加拿大严查PSB公司！小心中招！

你是否成立了一家有限公司，为单一客户提供长期服务，还指望享受加拿大私营公司(CCPC)的低税率？你可能已经落入了加拿大税务局(CRA)定义的“个人服务企业”(Personal Services Business, PSB)陷阱。一旦被如此认定，你公司的税负和可抵扣费用将受到严格限制。

什么是PSB？你有可能已经中招了

简单来说，如果去除你的公司外壳后，你实质上就是那个客户的“员工”，你的公司就可能被认定为PSB。

CRA认定的核心条件（四点全中即触发）

身份条件：提供服务的个人是公司的指定股东（通常持有公司10%及以上股份）。

实质关系：如果没有这家公司，你应当被合理视为客户（付款方）的员工。

雇员数量：公司全年全职雇员不超过5人。

关联豁免：服务并非提供给与公司相关联的企业。

许多公司要求个人成立公司作为签约条件，使得PSB现象在卡车运输、IT咨询、工程等领域尤为普遍。

严重后果：高税率与有限抵扣，一旦被认定为PSB，税务后果远超普通公司。

💰 高额公司税率

PSB不可享受小型企业税率（安省约12.2%），需按最高联邦和省税率纳税。以2026年安省为例：

对比项 普通CCPC (享受小型企业税率) PSB公司

2026年企业税率 (安省为例) 约 12.2% 约 44.5%

差额 — 高了超过32个百分点

这意味着，同样赚取10万加元利润，普通公司税后约$87,800，而PSB公司税后仅约$55,500。

🚫 受限的费用抵扣

PSB公司几乎不能抵扣大部分常规商业开支，如：办公用品、差旅费、餐饮、广告费。可抵扣项目极其有限，基本只包括：

支付给该PSB公司的“员工”（即你自己） 的实际支付的工资和福利。

某些特定费用（如律师费追讨服务欠款等）。

关键提醒：应付未付的奖金或工资，不可抵扣。

应对策略：如何避免与管理风险

1️⃣ 评估风险，谨慎付款

若服务更像“员工”：最直接的办法是将公司收入作为工资全额发放给自己。这样公司虽无利润，但避免了44.5%的重税，而你个人按工资交税，这部分公司可抵扣。

若想留在公司：应提前评估风险，分红方案通常不划算（因公司已交重税，个人再交税，总税负极高）。

2️⃣ 证明独立性

若想证明是“独立承包商”，应建立和保存书面证据，证明你有：

控制权：自主决定工作时间、方式和地点。

拥有工具设备：自备主要工作工具。

多个客户：为多个不同客户服务。

承担风险与利润：有盈利或亏损的可能。

3️⃣ 寻求专业帮助与自愿披露

若过往申报可能有误，可考虑通过CRA自愿披露计划 (VDP) 主动更正，这有助于避免高额罚款和利息。

💡 特别提醒卡车运输行业：CRA已针对该行业投入$7700万加强合规检查，并恢复了对T4A申报的罚款，风险极高。

如果对此有更多疑问，建议咨询专业会计师。如有具体案例，也欢迎在评论区留言探讨。